上课咨询服务费可以抵扣吗?

上课咨询服务费可以抵扣吗?

咨询服务费属于增值税可抵扣项目，增值税一般纳税人可以凭支付咨询服务费时取得的增值税专票作为进项抵扣。

借：管理费用-咨询服务费

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款/应付账款

自从2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点。其中咨询服务业中，一般纳税人企业的增值税税率为6%。

技术服务费可以抵扣吗?

一、如果公司是一般纳税人，技术服务费用于应税项目，且合法取得增值税专用发票，是可以抵扣的。

二、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

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