公司按照实际利润额预缴企业所得税，这个实际利润额就是会计利润吗？

2017-06-12 11:15 来源：网友分享

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问：公司按照实际利润额预缴企业所得税，这个实际利润额就是会计利润吗？

回复：计算预缴企业所得税的实际利润额并非会计利润，而是以会计利润为基础，进行调整后的金额。

实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损

例如：某房地产企业第一季度相关数据如下

当季利润表“利润总额”1000万元，其中：政府补助100万元（符合“不征税收入”条件，具体条件另一话题详解），投资收益200万元（符合“免税收入”条件，具体条件另一话题详解）；本期商品房预售收入2000万元，计税毛利率10%，应纳税毛利额200万元（详细政策另一话题详解）；本季度固定资产加速折旧调减额100万元（详细政策另一话题详解）；上年亏损（税法口径）100万元。

则本季实际利润额=1000+200-100-200-100-100=700万元