已经计提的增值税额是不是要在季度末结转到营业外收入比较合适啊？

问：按季度预缴企业所得税的小规模纳税人，如果当季销售额不超过9万元，已经计提的增值税额是不是要在季度末结转到营业外收入比较合适啊？

回复：应该在季度末结转营业外收入，一并计算预缴企业所得税。例如小规模纳税人丙公司2017年第一季度实现销售额80000元（不含税），营业利润30000元；上述销售额确认时所计提增值税额2400元应当结转至营业外收入，假设没有其他因素，本期计税“实际利润额”为30000+2400=32400元。