外借资质收取的税费会计处理

外借资质收取的税费会计处理

开发票时

借:应收账款

贷:工程结算

你们的成本部分

借;工程施工

贷:相关科目

你们的差额,也就是你们的管理费部分

借:工程施工-毛利

主营业务成本

贷:主营业务收入

工程施工-毛利的金额就是你们的管理费.

挂靠单位账务处理:

一、确认收入:

借:银行存款一65000元

贷:主营业务收入一某园林工程65000元÷(1+税率)

贷:应交税费一增值税[65000÷(1+税率)]×税率

二、确认成本(营改增后,人工费不能以工资表在税前扣除,应要求去税务机关代开劳务发票才能入账.):

借:主营业务成本一某园林工程苗木成本50000元÷(1+税率)

一某园林工程人工费15000元(个人、集体代开劳务发票为增值税普通发票没有抵扣,价税合计

借:应交税费一待抵扣增值税[50000元÷(1+税率)]×税率(如果是普票,没有抵扣,就应把价税合计都记入苗木成本.)

贷:银行存款一65000元

三、关于收取的税和中介费,应以合同的形式按管理费收取,并开具确认收入,这样才能合法:

借:银行存款

贷:主营业务外收入一某园林工程管理费

贷:应交税费一增值税

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