出售资产时递延所得税资产处理怎么做?

出售资产时递延所得税资产处理怎么做?

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

(1)借：可供出售金融资产--成本

贷：银行存款

(2)借：其他综合收益

贷：可供出售金融资产--公允价值变动

(3)借：递延所得税资产

贷：其他综合收益

(4)借：银行存款

可供出售金融资产--公允价值变动

投资收益

贷：可供出售金融资产--成本

借：投资收益

贷：其他综合收益

借：其他综合收益

贷：递延所得税资产

递延所得税资产如何做账务处理?

(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

(三)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

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