进项留底时税控发票如何处理?

进项留底时税控发票如何处理?

以前有做过,如果进项有留底,本月也有销项的话,月底不是要计提附税嘛,你写作帐说明就行了,如果进项大于销项,那就不用交税,也不用做转出.如果销项大于进项,那就差额交税啊.

我司是新办企业,12月认定一般纳税人,当月无收入,销项为0,有进项,当期认证了成了留底税额.但是12月我司有购买税控设备,金税盘和报税盘价税共720元,年维护费330元,这1050元可以全额抵减增值税应纳税额的,因为12月无增值税应纳税额,12月收到税控设备发票时,因涉及跨年问题,分录如何处理?

借:管理费用-办公费-税控设备  720元   (固定资产加速折旧直接入费用)

借:管理费用-办公费   330元         贷:银行存款    1050元,

1月申报12月报表时暂不填列附表四,等我以后有应纳增值税额的月份时,再填列附表四,再做一笔如下的抵减分录

借:应交税费-应交增值税-减免税额   1050元

贷 :管理费用   1050元,

进项税有留底,应该如何做分录?

1、转出未交增值税为当增值税销项税大于进项税加上期留抵数的和才用到的(销项税>进项税+上期留抵数).

2、如果您符合这个条件,则收入时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

进货时:

借:库存商品

应交税费-应产增值税(进项税)

贷:应付账款

计税时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

缴税时

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

上文小编介绍了进项留底时税控发票如何处理这个内容，这个在应交税费里面核算，销项税大于进项加上留抵税是才要差额补税，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！