专票已认证但又发生退回的账务处理怎么做?

专票已认证但又发生退回的账务处理怎么做?

1、增值税专用发票购货方已认证抵扣，此发票不能退回给销方，必须由购方走账。

2、如发票已认证抵扣后，确属有误，可以做进项转出，并申请红字信息单，由购方将相关红字信息单传递给销方。

3、销方按正常走销售，待收到购方的红字信息单后，可予以开具红字发票，再之后可开正确的蓝字发票。

销售退回的账务处理怎么做?

只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

非资产负债表日后期间发生的销售退回可分两种情况进行会计处理：

1、 收入确认前退回。此时发生销售退回，只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

2、
收入确认后退回。无论本年或以前年度销售，当月发生销售退回时，应开具“红字”增值税专用发票等，会计处理时用红字贷记“应交税金———应交增值税(销项)”。

3、并冲减退回当月的主营业务收入以及相关的成本(可直接从当月销售数量中扣除已退回的数量，或单独计算本月退回商品的成本，并按退回月份成本计算)、税金等;涉及现金折扣或销售折让的，退回时一并调整。

以上就是会计学堂小编整理的关于专票已认证但又发生退回的账务处理怎么做的全部内容了，销售退回的账务处理怎么做?文中已作出详细的解答，获取更多财务会计知识，请持续关注会计学堂网的更新!