高新企业预缴增值税月末怎么结转?

高新企业预缴增值税月末怎么结转?

营改增以后，预缴增值税月终需要结转。

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金：应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

3.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

交纳增值税的账务处理怎么做?

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。

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