无偿赠送不得抵扣吗?

该企业当年汇算清缴应 **补税30万元**。


**原因**：
1. **境内税款**：200万 × 25% = 50万元
2. **境外税款**：
- 境外所得100万按国内税率需缴：100万 × 25% = 25万元
- 境外已缴20万元（可全额抵免，因不超过25万限额）
3. **总应缴税款**：50万（境内） + 25万（境外） - 20万（已抵免） = **55万元**
4. **已预缴25万元**，需补缴：55万 - 25万 = **30万元**


（一句话总结：国内缴50万+国外补5万=总缴55万，已预缴25万，再补30万。）

跟着娟姐肖哥一起过初级

@会计学堂方宁老师 2025.4.1实务交作业！

应计利息：是“时间到了该算的利息”不管钱有没有到账。比如你借给别人钱，每月利息100块，月底就算这100块利息（即使还没收到）。应收利息：是“该收但还没收到的利息”，已经明确对方欠你这笔钱。比如银行说下月5号付你存款利息，现在账上就记着这笔应收利息。
区别一句话：应计利息是“按时间该算的”。应收利息是“算好了但钱还没到”。2/2

昨天把月考的单 多 判 做完了，有几道理还没有学到不会做，今天把计算题做了，按着肖老师的方法 边画边做，竟然都做出来了 还都对了，第二题计算题还没有学到。后面再做。加油