住宿费发票的抵扣怎么保税和入账?

住宿费发票的抵扣怎么保税和入账?

支付住宿费收到开回的增值税专用发票

借：管理费用——差旅费或招待费

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：

1、住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

2、住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：

1、住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%;

2、住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%;

餐饮费发票可以抵扣吗?

一般情况下，餐饮业不能开具增值税专用发票，即使开具受票方也不能抵扣。因为餐饮业针对个人消费的目的很明确。按照增值税条例规定，用于个人消费的不允许抵扣税款，即使抵扣的，也要进行进项税额转出。

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：营业税改征增值税试点实施办法
第二十七条规定“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。……”

营改增后，酒店开具餐饮发票由于不能抵扣，开具的不是增值税专用发票，而是增值税普通发票。酒店开具的住宿发票由于可以抵扣，可以开具增值税专用发票。

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