挂靠工程支付货款会计分录怎么写?

挂靠工程支付货款会计分录怎么写?

例：假定A挂靠B接工程，B只收取管理费和相应的税金，余款再打给A!求B公司一整套账务处理会计分录。

B单位会计分录举例说明如下：

向建设单位收取工程款时，借：银行存款100万元 贷：预收账款100万元。

向挂靠单位支付工程款时，借：预付账款90万元，贷：银行存款90万元。

按进度向挂靠单位收取管理费用2万元，在记事簿中记载，不作账务处理。

挂靠单位转来的工资表、材料发票、费用发票及增值税进项票时，借：工程施工85万元 借：应缴税金5万元， 贷;预付账款90万元。

工程完工，开具该项工程增值税发票时，借：预收账款100万元， 贷：主营业务收入90万元 ， 贷：应缴税金10万元。

缴纳城建税、教育附加，借：主营业务税金及附加1万元，贷：应缴税金1万元。

结转工程施工成本，借：主营业务成本85万元， 货：工程施工85万元。

缴纳企业所得税时，借：所得税费用2万元，贷：应缴税金2万元。

结转本期损益，借：主营业务收入90万元， 贷：本年利润90万元。 借：本年利润：88万元， 贷：主营业务成本85万元，
贷：主营业务税金及附加1万元，所得税费用2万元。

缴纳各项税款时：借：应缴税金8万 贷：银行存款8万。

收到对方支付的工程预付款会计分录怎么写?

借：银行存款

贷：预收账款

因为你还没有开始做工程，没有达到收入确认条件，不能作为主营业务收入，只是一笔预收款。

暂挂预收账款，待达到收入确认条件后转为收入。

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