调整跨期收入是否调增值税?
跨年的销售收入,应做“以前年度损益调整”科目 。
以前年度损益调整,是指对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下
此科目是一个过渡科目,用于调整以前年度的损益。这样调整不会影响本年度的利润。
增值税税率调整了跨期合同发票怎么开?
如果是5月1日前结束的合同,直接按合同执行;5月1日后才开始的合同,可以商量重新签订合同,按照新的税率16%,10%开票。如果是5月1日前已经执行了一部分,以后还要继续执行的合同,和对方公司协商,以下几种办法:
1、协商变更合同。双方协商可以变更合同,5月1日后的按照新的税率来签订合同。
2、继续按照原合同执行。后期合同时间短的,可以协商,5月1日前按原税率开完后期所有发票。前提是合同交易是真实的,这个不是虚开发票,依据是国家税务总局公告
【2014】39号公告。也可以5月1日后,直接按照新的税率开票。合同按照不含税价格签订的,或者价税合计金额签订的,直接按照新税率开票。协商不好的,直接解除合同或重签合同。
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