预缴增值税被挂靠方要做账吗？

预缴增值税被挂靠方要做账吗?

挂靠人一般只缴管理费,其他的问题全部由挂靠人自己承担(包含企业所得税).挂靠的收费方式有以下几种:

1、按照合同价款提取百分点;

2、按合同价款提取百分点后,还要按照结算价高出合同价款的部分再提取一个百分点;

3、按照挂靠一次收取一定的固定费用.

作为财务管理主要注意三个方面的问题:

一是甲方划款以后,才能再次划款给挂靠人;

二是每次划款均必须由挂靠人提供发票;

三是工程结算后挂靠人,必须向税务缴税的税票必须返回原件.

【案例】挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元.

资金往来设立:"施工队往来结算"(或叫"内部往来"、或在应收帐款下设立内部往来明细进行核算)会计科目.

1、收到甲方拨款:

借:银行存款200

贷:应收帐款**甲方  200

2、拨付挂靠单位工程款时:

借:内部往来 **项目194

贷:现金(存款) 194

3、挂靠方提供发票时:

(1)材料发票

借:工程施工**项目成本(非人工成本)100

贷:内部往来

(2)工资表

借:工程施工60

贷:内部往来60

同时:  (借:应付工资60   贷:应付工资60)

(3)、税票:

借:工程施工*项目成本*税金 =200*5%=10万元

借:所得税:=200*3%=6万元

贷:内部往来  16万

4、工程结算时:

借:应收帐款**甲方  208

贷:工程结算208

5、结转工程结算项目:(假设结算金额为208万元)

借:工程结算=100 60 10=208万元

贷:工程施工-毛利=208-170=38万元

贷:工程施工----成本项目170

6、结转收入成本

借:主营业务成本=160

借:主营业务税金及附加10

借:工程施工**毛利38

贷:主营业务收入  208万元

预缴增值税被挂靠方要做账吗？挂靠人一般只缴管理费,其他的问题全部由挂靠人自己承担，所以是要做账的！如有不懂，欢迎点击窗口和老会计在线互动答疑。