先征后退所得税如何做账合适呢？

2018-11-13 09:33 来源：网友分享
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先征后退所得税的账务处理是个什么样的情形呢，如果是您会怎么处理呢？对此，本篇文章从发生时、实际收到时这两种情形探讨了一下。同时，关于企业征前减免所得税的会计处理，您可以参考如下的内容，可不要错过了。

先征后退所得税如何做账合适呢？

答：按财政部《关于印发的通知》（财会［2000］3号）规定，按照国家规定实行所得税先征后返的公司，应当在实际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”等科目，贷记“所得税”科目。

如果是先征后退所得税，可以这样做：

发生时，

借：其他应收款—应收补贴款

贷：补贴收入

实际收到时，

借：银行存款

贷：其他应收款—应收补贴款

先征后退所得税如何做账合适呢？

企业征前减免所得税如何做会计处理？

企业在计算应纳所得税时，借记“所得税”，贷记“应交税金———企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税金———企业所得税”，贷记“所得税”。

由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润（然后按照规定进行分配）或者减少了账面亏损。

关于先征后退所得税的做账，上述小编给您整理的内容，如果您有不明白的地方，可以与会计学堂的在线老师交流。

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  • 增值税即征即退，先征后退是用于哪些业务？如何做账？ 问

    同学，你好，很高兴为你打答疑。 增值税即征即退，先征后退是：管道运输服务、有形动产的融资租赁服务和有形动产的融资性售后回租，在税负率超过3%的部分实行即征即退，先征后退。 分录：借：应交税额 贷：营业外收入-税额减免/其他收入 答

  • 老师，什么行业适合即征即退，什么行业适合先征后返 问

    你好；    比如即征即退 1 全额退税的情形 （1）黄金期货交易发生实物交割并已出库的。 （2）中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金。 2  限额退税的情形 （1）对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。 （2）安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。 享受政策须同时满足条件: （1）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）； （2）盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。 （3）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。 （4）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。 （5）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。 3  超税负退税的情形 （1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （2）对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （3）一般纳税人提供管道运输服务，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （4）经批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （5）自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策。 4  按比例退税的情形 （1）自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。 （2）纳税人销售自产的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。 （3）资源综合利用产品和劳务实行30%~100%增值税即征即退政策。 （4）自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。将财税〔2015〕78号文件附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%。 即征即退的退税一共以上有四种情形，大家在办理退税的时候一定要确定好自己到底符合哪一种，不要弄错了呦！ 先征后退 1  全额先征后退的情形 (1)生产用于调配车用乙醇汽油的变性燃料乙醇。 （2）自2007年1月1日起，对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策。 2  按比例先征后退的情形 （1）核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。具体返还比例为：1.自正式商业投产次月起5个年度内，返还比例为已入库税款的75%；2.自正式商业投产次月起的第6至第10个年度内，返还比例为已入库税款的70%；3.自正式商业投产次月起的第11至第15个年度内，返还比例为已入库税款的55%；4.自正式商业投产次月起满15个年度以后，不再实行增值税先征后退政策。 （2）图书出版行业分以下几种情况。 1、出版环节100%先征后退。包括自2018年1月1日起至2020年12月31日；**和各民主党派的各级组织（不含所属部门）的机关报纸和机关期刊；各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊；新华社的机关报纸和机关期刊；军事部门的机关报纸和机关期刊；专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本；专为老年人出版发行的报纸和期刊；少数民族文字出版物；盲文图书的盲文期刊；经批准在内蒙古、广西、**、宁夏、**五个自治区内注册的出版单位的出版物；财税【2018】53号文附件1所列的图书、报纸和期刊。 2、出版环节50%先征后退。自2018年1月1日起至2020年12月31日；各类图书、期刊、音像制品、电子出版物；财税【2018】53号文附件2所列的报纸。 3、印刷制作100%先征后退。自2018年1月1日起至2020年12月31日；对少数民族文字出版物的印刷或制作业务；财税【2018】53号文附件3所列的**维**自治区印刷企业的印刷业务。 先征后返 符合下面条件，可以办理先征后返： 自2009年1月1日起，对油（气）田企业生产自用成品油缴纳的消费税实行先征后返政策。 享受政策须同时满足条件: （1） 由油（气）田企业所隶属的集团公司（总厂）内部的成品油生产企业生产。 （2） 从集团公司（总厂）内部购买。 （3） 油（气）田企业在地质勘探、钻井作业和开采作业过程中，作为燃料、动力（不含运输）耗用。 答

  • 先征后返的所得税是政府补助，加计扣除后预缴的所得税退税算不算先征后返？怎样做分录？ 问

    不算的，汇算分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费 答

  • 老师您好，合伙企业预缴的所得税如何做账呢，汇算清缴后如何做账呢 问

    这个实务中做借所得税费用 贷应交税费，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 答

  • 汇算清缴之后，退回之前预缴的所得税，如何做账呢？ 问

    你好 借：银行存款 贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 答

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