费用类暂估下月如何做会计处理？

费用类暂估下月如何做会计处理？

答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

费用类暂估下月的会计处理

1、月底暂估时：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

2、取得发票后，冲回暂估入库成本，编制正式入帐分录

借：库存商品 负数

贷：应付账款——暂估款 负数

借：库存商品

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——**公司 等

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