进项税额大于销项税额是什么意思及相关会计处理?

进项税额大于销项税额是什么意思及相关会计处理?

答:一般纳税人应纳税额的计算

一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

应纳税额计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

进项税额大于销项税额时,即当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

销项税额大于就是进项税额相关会计怎么处理呢?

未交、多交增值税账务处理

(1) 对于一般纳税人公司若是当销项税额大于进项税额,产生的差额X万元就是本应交未交的增值税,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)  X万元

贷:应交税费-未交增值税  X万元

(2) 对于一般纳税人公司若是当多交了X万元的增值税,账务处理如下:

借:应交税费-未交增值税  X万元

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)  X万元

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