建安企业缴纳税款如何做账？

建安企业缴纳税款如何做账

为了规范代扣代缴营业税及其附加的核算.在建设项目业主承建建设项目时实施源泉控制,即在给建筑施工单位拨付工程款时,委托支付方代扣代缴营业税及其附加.

具体的账务处理应为在拨付工程款时按适用税率计算应代扣代缴的营业税款及附加,会计分录:

借:预付工程款-××(拔款全额)

贷:应缴税金-代扣代缴营业税

(按规定税率计算应纳营业税.拨款全额)(适用税率)

贷:应缴税金-代扣代缴城建税(应纳营业税×7%)

贷:应缴税金-代扣代缴个人所得税

[按工程结算收入×(1%-2.5%适用税率)]

贷:应缴税金-代扣代缴企业所得税

(拨款全额×1%.我区对建安企业实行附征所得税办法.)

贷:其他应交款-代扣代缴教育费附加.(应纳营业税×3%)

贷:其他应交款-代扣代缴交建费附加.(应纳营业税×4%)

贷:银行存款[(拨款全额-(营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和)]

缴纳税款及附加时会计分录:

借:应缴税金(各项代扣代缴税金)

借:其他应交款(教育费相交建费附加)

贷:银行存款(各项代扣化缴税金和附加之和)

举例说明如下:某建设承办单位,根据施工单位的工程进度、工程合同资料等的审查批准及领导签章后,预拨工程款200万元.应代扣建筑安装营业税200万元×3%=6万元;城建税:6万×7%=4200.00元;教育费附加:6万×3%=1800.00元;交建费附加:6万×4%=2400.00元;个人所得税:200万×1.5%=3万元;企业所得税:200万×1%=2万元;合计代扣税费118400元.

拨款时会计分录如下:

借:预付工程款2000000元

贷:应缴税金-代扣代缴营业税60000元

贷:应缴税金-代扣代缴城建税4200元

贷:应缴税金-代扣代缴个人所得税30000元

贷:应缴税金-代扣代缴企业所得税20000元

贷:其他应交款-代扣代缴教育费附加1800元

贷:其他应交款-代扣代缴交建费附加2400元

贷:银行存款1881600元

缴纳税费时会计分录如下:

借:应缴税金-代扣代缴营业税60000元

借:应缴税金-代扣代缴城建税4200元

借:应缴税金-代扣代缴个人所得税30000元

借:应缴税金-代扣代缴企业所得税20000元

借:其他应交款-代扣代缴教育费附加1800元

借:其他应交款-代扣代缴交建费附加2400元

贷:银行存款118400元

企业缴纳的各项税金的税种和税率介绍

基本税种和税率:

1、营业税按营业收入5%缴纳;

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;

4、文化事业建设费按营业额3%缴纳;

5、印花税:广告合同按承揽收入金额的万分之五贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船使用税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额25%);

10、发放工资奖金的扣缴个人所得税.

除企业所得税(2002年1月1日以后新办的企业)向国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳.

以上就是关于建安企业缴纳税款如何做账的处理了,大家都了解清楚了吗?如果大家还想进步的更多,欢迎关注我们会计学堂的老会计,和我们一起进步哦.