金融企业的税务风险有哪些

金融企业的税务风险有哪些

预收融资安排费未按期结转收入

　　预收收入科目金额异常，很容易受到检查人员的关注，在税务检查中发现许多金融企业，存在预收融资安排费未按期结转收入的问题。

　　企业在收到预收款项时要先确定该款项的税法规定的收入确认时点及条件，并注重后续管理，一旦符合确认收入条件应在当期及时确认收入，避免产生后续的税收问题给企业造成损失。

　　金融资产交易费用计入当期损益

　　金融企业持有交易性金融资产较多，交易也较为频繁，少数财务人员将购入交易性金融资产发生的交易费用计入当期损益，并在企业所得税前扣除，风险较大。

　　由于交易性金融资产持有周期一般较短，如企业取得与处置交易性金融资产处于同一个纳税年度，那么企业计入当期损益的交易费用也允许在企业所得税前扣除。故企业容易忽略上述交易费用存在的税会差异。对此建议企业，当年购入且尚未处置的交易性金融资产发生的交易费用，应该在企业所得税汇算清缴时调增应纳税所得额。同时，在出售交易性金融资产应回顾对应投资资产的购入时间，并确认是否与处置时间处于同一纳税年度。如不处于同一纳税年度，应注意调减应纳税所得额。如对同一交易金融资产多次买进卖出，应以先进先出法确认具体取得时间。如此才能防范税务风险，更好地维护企业合法利益。

　　税前扣除部分员工缴纳的补充养老保险

金融作为高薪行业，工资薪酬环节核算的税收风险也值得关注，特别要注意的是，只为部分员工缴纳的补充养老保险不得税前扣除。根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）的规定，仅为部分员工缴纳或者是为全体员工缴纳但是超出了职工工资总额5%标准以外部分的补充养老保险，均不得在企业所得税税前列支

税务风险不等于违法 纳税人要牢记这些应对方法

税务风险等级：

第一等级：程度低的税务风险

特点：以基层税务局提醒为主、企业积极修正

企业年度财务报表报送后，如果总类不齐、报表零申报、财报与年报不一致都会被视为风险点。这类税务风险在企业中比较常见，税务局发现后电话告知。

风险应对：纳税人在接收到税务局的提醒后，应该积极配合修正，并把流程、制度上导致发生这些风险的根源挖出来，积极纠正，避免税务风险时时发生，同时也避免税务低风险向中、高风险蔓延。

第二等级：程度中等的税务风险

特点：税务风险管理部门推送，企业自查自纠

这种风险一般跟企业漏交税款有关，例如企业实际缴纳的流转税和城建税的计税基础不一致。特别是金三系统上线后，包括社保基数、企业土地面积、银行开户账户数、房产证信息在内的企业信息都会被税务局获取到，想漏税可没那么容易。

应对：企业面对这种中等税务风险时，应该立即进行自纠自查，漏交税款的，要及时补上。与此同时，要加强总结，看看哪种原因引发中度风险，是政策理解不够还是流程出现错漏?

第三等级：高危税务风险

特点：发稽查通知，影响恶劣，金额涉及大，自查或者入场稽查

这恐怕是可以到“色变”的风险等级了。企业出现重大税务问题，如涉嫌虚开发票、被举报等，都会引发高危税务风险，进而税局进场检查。另外，中彩票般被抽到任务性的税务稽查，也是入场稽查的原因之一。

应对：稽查稽查，重点在查，而不是定罪，只要企业没有做违法的事情，配合税局进行检查也是一项必要的义务来的。

税务风险虽然听着让人闻风丧胆，但是只要区分风险的等级，并且采取相对的措施，就能相安无事，当然不包括虚开发票，偷税漏税这些违法行为，金融企业的税务风险有哪些相信大家已经了解清楚了，更多内容，请关注会计学堂小编的更新。