住宿发票专票可以抵扣吗

住宿发票专票可以抵扣吗

答：员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：

住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：

住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；

住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%；

案例参考：

公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）9元

贷：库存现金 309元

公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 318元

公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

借：管理费用-业务招待费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 318元

做进项税额转出借：管理费用-业务招待费 18元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元

公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

借：应付职工薪酬-福利费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 318元

做进项税额转出借：应付职工薪酬-福利费 18元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18

以上详细介绍了住宿发票专票可以抵扣吗，也介绍了案例参考。如果你是一位经常出差的人，一定要明白，出差住宿发票是可以抵扣进项税的，所以一定要积极取得增值税专用发票。如果阅读了本文，你还是不太明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。