股权投资基金账务处理

股权投资基金账务处理

股权投资基金账务处理一般原则是：

如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的，则应按长期股权投资核算。

如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的，则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定。能够可靠确定的，作为金融资产；不能可靠确定的，作为长期股权投资核算。

长期股权投资账务处理

　　成本法

购入时 借：长期股权投资

            应付股利

            贷：银行存款

宣告发放股利  借：应付股利

                  贷：投资收益

收到股利  借：银行存款

              贷：应付股利

出售时  借：银行存款

            贷：长期股权投资

                 投资收益

权益法

购入时  借：长期股权投资--成本

             贷：银行存款

确认实现投资收益时 借：长期股权投资-损益调整

                        贷：投资收益

宣告发放股利       借：应收股利

                       贷：长期股权投资-损益调整

收到发放的现金股利时 借：银行存款

                          贷：应收股利

在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额。  借：长期股权投资-其他权益变动

                         贷：资本公积-其他资本公积

出售时   借：银行存款

              贷：长期股权投资-成本

                             -损益变动

                              -其他权益变动

                     投资收益

同时 借：资本公积-其他资本公积

           贷：投资收益

本文讲述的是关于股权投资基金账务处理，即长期股权投资的账务处理小编已在文中为大家进行了相关的讲解与分析，想获取更多的财务会计知识，请持续关注会计学堂网的更新。