小规模代开专票附加税有哪些?

【问题】

外省小规模代开专票附加税有哪些?

【答案】

省外来琼建安企业在地税机关需要缴纳的附加费税(费)率如下：

1、城市维护建设税：税率为7%(或5%、1%)

2、教育费附加：费率3%;

3、地方教育附加：费率2%。

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一、小规模代开专票税率是多少?

答;小规模纳税人无论工业还是商业，税率均调整为3%，代开发票依然按小规模3%的税率征收，但代开给增值税一般纳税人的发票可以按3%进行抵扣。只有具有一般纳税人资格开具的发票才按17%的税率征税。

办理程序为

1、填写代开发票的审批表，(需要对方的信息，比如公司名称，税号，地址，电话，开户银行及账号，及税款的计算)

2、营业执照副本原件及复印件

3、税务登记副本原件及复印件 (如果对方为外地单位，还需提供对方的税务登记证复印件)

4、双方购销合同或协议书原件及复印件

5、税票原件及复印件(因为代开发票需要先预缴税款)

6、发票专用章(如果是从银行划税，还需要财务专用章和名章)，如果是现金交税，带现金
然后缴纳税款，如果你的货款是1000，也就是1000除以1+3%，然后乘以3%就是你应缴纳的增值税税额，然后税务局会按你填写的审批表上的金额(也就是合计数为1000，分别标明不含税价格和税额)开具缴款书，去银行交纳完增值税后带着税票再回到税务局就可以开出来增值税发票了。

二、小规模纳税人代开专票会计分录如何做?

1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%;

2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：

(1)按发票面额确认销售时做：

借：银行存款/库存现金等科目贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税附件：发票

(2)税款上交的是：

借：应交税费-应交增值税

贷：库存现金/银行存款