有留底税额税控盘怎么减免

有留底税额税控盘怎么减免？

一、金税盘技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

二、 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入-费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

企业购入增值税税控系统专用设备税务处理

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额

借“固定资产”

贷“银行存款”

2、抵减的增值税应纳税额

借“应交税费——应交增值税（减免税款）”

贷“递延收益”

3、按期计提折旧、

借“管理费用”等科目

贷“累计折旧”

同时

借“递延收益”

贷“管理费用”等科目

4、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额

借“管理费用”等科目

贷“银行存款”等科目

5、按规定抵减的增值税应纳税额

借“应交税费——应交增值税（减免税款）”

贷 “管理费用”等科目。

小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

1、    企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付

借“固定资产”

贷“银行存款”

2、    按规定抵减的增值税应纳税额

借“应交税费——应交增值税

贷“递延收益”

3、按期计提折旧，

借“管理费用”等科目

贷“累计折旧”

同时

借“递延收益”

贷“管理费用”

4、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额

借“管理费用”等科目

贷“银行存款”

5、按规定抵减的增值税应纳税额

借“应交税费——应交增值税”

贷“管理费用”等科目。

“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

有留底税额税控盘怎么减免？综合以上所述，其实留底的税额税控盘是不能在享受减免优惠的，需要重新缴税才可以进行抵扣的。如果期末的进项税额大于销项税额的话，当月应享受的免减税额就不能再享受的。关于留底税额税控盘的介绍在会计学堂网上还有很多的资料介绍，感兴趣的同学可以来查询。