小企业会计准则以前年度所得税怎么调整

小企业会计准则以前年度所得税怎么调整

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税,计入当期.

借:所得税费用

贷:应缴税费---应交所得税

借:应缴税费---应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理

也就是说,这种补交的以前年度税款,直接计入当年损益

所以执行《小企业会计准则》的企业,不需要使用以前年度损益调整科目.

一般企业补提去年所得税会计分录

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

小企业会计准则以前年度所得税怎么调整已经为你详细介绍了,比如说漏缴或者错缴, 税务机关部门同意企业可以进行补缴,会计学堂小编还为你扩展了相关内容,感谢您的阅读.如果有其他的疑问,欢迎咨询会计学堂在线答疑老师!