利润表不等于资产负债表的本年利润的原因

利润表不等于资产负债表的本年利润的原因

原因:很可能是财务期初余额录入的问题,因为"利润表"中的"净利润"的期初数是根据财务初始余额中"损益类"科目期初数计算出来的,而资产负债表中的"未分配利润"的期初数取的是财务初始余额中权益类科目"本年利润"和"利润分配-未分配利润"余额的合计数,如果期初数就不一致,必然会导致期末数(本年累计数)不一致.注:资产负债表中的"未分配利润"=利润表中的"净利润"+"利润分配-未分配利润"科目余额.

案例

合并做凭证影响勾稽关系

某公司在四月份资产负债表和利润表勾稽关系对不上.

可以看到在2019年4月份的利润表中,净利润的本年累计金额为-599,098.53.

而2019年4月份的资产负债表中未分配利润的期末余额-年初余额=961,622.88-1,605,899.61=-644,276.73,明显不等于-599,098.53

解决方案

第一步:算差额

具体来看这个例子,上面已算出资产负债表未分配利润的差额为-644,276.73.

而利润表中净利润的本年累计数为-599,098.53,可以算出两者之间的差异=-644,276.73--599,098.53=-45,178.20.

第二步:逐级往上联查

由余额表中搜索营业外支出这个科目,再联查明细账--明细账再联查凭证,从而快速找到这个数字所对应的凭证,找出问题的关键.

在余额表中搜索营业外支出科目,然后从余额表进入明细账,可以看到明细账中有一笔凭证的数字是刚才算出来的勾稽关系差异即-45,178.20.

然后点击这个金额所在的凭证号可以看到,客户把营业外支出和本年利润合并做凭证了,因此利润表取不到营业外支出的数字,导致两个报表之间的勾稽关系对不上.

第三步:从问题中找到解决办法

既然知道合并做凭证是取不到数的,那这个时候分开做凭证就可以.

这个时候可以看到利润表中净利润的本年累计金额-644,276.73,正好等于资产负债表中未分配利润的差额,两者之间的勾稽关系就对上了.

【总结】

1、 首先需知道好会计软件合并做凭证利润表是取不到数的.(ps:合并做凭证就是日常收入、费用的凭证和结转本年利润的凭证合并做了)

2、 其次解决这类问题的快速方法是:算出勾稽关系的差异,然后逐级往上联查从而快速找到这个数字所对应的凭证,找出问题的关键.

利润表不等于资产负债表的本年利润的原因上文会计学堂小编以结合案例的形式为大家做出了解答,正常情况下,资产负债表未分配利润期末数减去期初数,应该等于损益表中本年累计的净利润的金额.当不等时,建议查看账目中是否有影响了利润分配没有影响本年利润的业务.