应收账款等于应收账款加预收账款吗

应收账款等于应收账款加预收账款吗

可以这样理解:

应收帐款是资产类科目,它的余额应该是借方,如果是贷方有数实际上是应付帐款了;

预收帐款是负债类科目,它的余额应该是贷方,如果借方有数实际上是应收帐款了;

所以资产负债表的编制里应收帐款余额是应收帐款借方余额加上预收帐款借方余额.

应收账款是否算每股未分配利润

货币资金+应收账款-应付账款不等于未分配利润.

未分配利润是企业未作分配的利润.是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润.

未分配利润是在权责发生制基础上,通过损益类科目计算而来.如果将未分配利润用收付实现制基础上的货币(现金流)来还原的话,应该是通过货币资金、经营性应收应付、固定资产折旧、财务费用等项目的增减变化来计算,而不仅仅是用货币资金+应收账款-应付账款这三个科目还原.

具体还原计算,请参照现金流量表副表所列计算项目计算.

应收账款坏账处理的销项税金怎么处理

答:销货全部退回并收到购货方转来"证明单",应根据"证明单"上所列退货数量、价款和增值税额开具红字增值税专用发票,并作为冲销当月主营业务收入和当月销项税额的凭据,借记"主营业务收入"、"应交税金-应交增值税(销项税额)"、"营业费用-运输费"、"应交税金-应交增值税(进项税额)",贷记"应收账款"(购货方未付款)、"应付账款',(购货方已付款),"银行存款"(购货方已付款,现支付退货款).实际记账时,应以红字记入"主营业务收入"、"应交税金-应交增值税(销项税额)"的贷方.

销货部分退回并收到购货方退回的增值税专用发票的发票和抵扣联,一般情况是对方尚未付款.

如果销售方尚未登账,应将退回的该发票联、抵扣联、存根联和记账联以及所填的记账凭证予以作废,然后再按购货方实收数量、价款和增值税额重新开具增值税专用发票,并进行相应的会计处理.

如果属以前月份销售,应将退回的发票联和抵扣联注明"作废"字样,然后根据购货方实收数量、价款和增值税税额重新开具增值税专用发票,根据作废的发票联、抵扣联与新开的专用发票的"记账联"作为冲销当月产品销售收入和当月销项税额的凭据,按原发票和新开发票所列价款的差额和增值税额的差额,借记"主营业务收入"、"应交税金-应交增值税(销项税额)",贷记"银行存款"等.

那怎么认定为坏账损失呢?

企业坏账损失根据《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》(财企[2002]513号)的规定确认.

一般来说,应收账款符合下列条件之一的,就应将其确认为坏账:

1、债务人死亡,以其遗产清偿后仍然无法收回的账款;

2、债务人破产,以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款;

3、债务人较长时期内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款.上述三个条件中的每一个条件都是充分条件,其中第3个条件是需要会计人员作出职业判断的.我国现行制度规定,上市公司坏账损失的决定权在公司董事会或股东大会.

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