前一年度预交的企业所得税第二年如何做会计处理？

前一年度预交的企业所得税第二年如何做会计处理？

答：对于前一年度预交的企业所得税第二年的情形，即是跨年预交的企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本
、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，具体的会计处理，可以这样考虑：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

跨年预交的企业所得税，不仅仅只是上述的会计处理分析，更多的内容，会计学堂将会持续更新的，欢迎您的关注。