债券退回本金及利息怎么做账？

债券退回本金及利息怎么做账?

举例说明.

债券票面1000元,票面利率4%

1)如果你的债券是三年期分期付息,到期还本的类型,那么,

第一年年末期末摊余成本中本期收回的就只有利息,利息金额是1000*4%

第二年和第一年相同,也只有利息,金额是40

第三年本金和利息都收回了,本金是1000,利息是1000*4%,所以本期收回的利息和本金就是1040.

2)如果你的债券是三年期到期一次还本付息的,那么

第一年和第二年年末计算本期收回的利息和本金是金额都为零,因为没有现金流入

第三年年末,本期收回的本金是1000,利息是3年的利息,也就是1000*4%*3年=120,本期收回的利息和本金为1120

3)如果你买的分期付息到期还本的债券,在第二年卖了50%

第一年年末期末摊余成本中本期收回的就只有利息,利息金额是1000*4%

第二年年末收回利息1000*4%,收回本金1000*50%,本期收回的利息和本金=40+500=450

支付债券利息和本金的分录

到期一次性支付本息的计提利息:

借:长期债权投资--应计利息

贷:投资收益

分期支付利息的:

借:应收利息

贷:投资收益

宣告分配利润:

权益法:

借:应收股利

贷:长期股权投资--损益调整

成本法:

借:应收股利

贷:投资收益

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