财务报表现金流量表的现金科目有哪些

财务报表现金流量表的现金科目有哪些

用用友软件指定科目时,需指定现金,银行存款,其他货币资金科目.指定完成后,平时录入凭证时,要录入现金流量数据,这样才能生成现金流量报表.(这个工作最好从1月份就开始做)

不过你现在报所得税,如果是报年报的话,是上年度的现金流量表,由于上年度没有指定现金流量科目,所以不能自动生成现金流量报表.

如果账目复杂的话,建议可以按月做,然后汇总.

1、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.

2、现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制.

3、企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成.

采用T形账户法编制现金流量表的程序如下:

第一步,为所有的非现金项目(包括资产负债表项目和利润表项目)分别开设T形账户,并将各自的期末期初变动数过入各该账户.

第二步,开设一个大的"现金及现金等价物"T形账户,每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,左边记现金流入,右边记现金流出.与其他账户一样,过入期末期初变动数.

第三步,以利润表项目为基础,结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动,并据此编制调整分录.

第四步,将调整分录过入各T形账户,并进行核对,该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致.

第五步,根据大的"现金及现金等价物"T形账户编制正式的现金流量表.

现金流量表中,现金及现金等价物包括那些科目

现金流量表中的现金包括现金和现金等价物.现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款.现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

《企业会计准则第31 号--现金流量表》(财政部财会[2006]3 号):具体包括以下四个方面内容:

(一)库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中"现金"科目所包括的内容一致.

(二)银行存款银行存款是指企业在银行,它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款.但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中.

(三)其他货币资金  其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等.

(四)现金等价物  现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资.通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资.

现金流量表中,现金及现金等价物编制具有很大的意义:

资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的;

损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的(收入、费用无期末余金额,利润结转下期).唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用;

没有填入会计报表.会计资料一般是发生额与本期净增加额(期末、期初余额之差或期内发生额之差),说明变动的原因,期末余额说明变动的结果.本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用,不能不说是一个缺憾.

根据资产负债表的平衡公式可写成:现金=负债+所有者权益-非现金资产,这个公式表明,现金的增减变动受公式右边因素的影响,负债、所有者权益的增加(减少)导致现金的增加(减少);

非现金资产的减少(增加),导致现金的增加(减少),现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的.这样账簿的资料得到充分的利用,现金变动原因的信息得到充分的揭示.

好了,财务报表现金流量表的现金科目一般是指库存现金、银行存款和其他货币资金,关于现金流量表的其它问题:现金流量表中,现金及现金等价物包括那些科目、采用T形账户法编制现金流量表的程序、现金流量表中现金及现金等价物编制的意义等会计学堂小编已经解析如上,具体内容大家自己好好分析.