入库跟发票差异账务处理

入库跟发票差异账务处理

当发票金额和入库单金额不同,一般情况下应当以发票金额为准,这分两种情况: 

一、入库单和发票上的单价差别比较大,超过一元,要么是合同订错了,要么是对方开发票错误,如果是采购合同输入错误的话,进行红冲入库,生成红冲单并生成新的入库单,填上正确的单价,有些单位要求合同和入库也要保持一致的话,可以先改合同再重新入库,如果里面的物料办过入库,要生成一张调整金额差异的出库单,保证成本正确无误. 

二、差额较小,不超过一元.各地的发票小数位数不一样,而软件里的小数位是固定的,用含税单价反算非税单价除不尽,再拿非税单价乘以数量得到非税金额很可能和发票上的不一样,差几分钱,这个比较常见,可以生成一张采购调整入库单,把这个差额进行入库,再对应到发票上,这个入库单的物料是虚物料,月底把其所有库存金额办理出库即可.

暂估收入和实际有差异跨年怎么处理?

答:暂估入库,并不涉及税金的差异问题,有关分录我列示如下:

1、发票未到,货先到,暂入库: 借:原材料 贷:应付账款.

2、收入发票:

(1)红字冲暂入库分录 借:原材料 贷:应付账款.

(2)按发票金额正式入库: 借:原材料 应交税金---应交增值税(进项税额) 贷:应付账款你看,那里需要调整,只要正确做了分录就不需要调整.

政策依据: 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条关于企业提供有效凭证时间问题规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证. 根据上述规定,汇算清缴不需调增应纳税所得额.

入库跟发票差异账务处理.如果对上述说明的问题如果还是认知模糊,不如和会计学堂老师交流交流,增长经验,本文仅做参考.