暂估应付账款抵消分录

暂估应付账款抵消分录

借:原材料

贷:应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借:原材料 (红字)

贷:应付账款--暂估应付款(红字)

收到发票

借:原材料(材料采购)

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款)

暂估入库的应付账款,付款时怎么做?

答:暂估入账是每个月月底因为收到货物而没有收到发票而作的暂估.

1、月底做完暂估后,次月月初的第一笔分录就是把上月末的暂估入账给冲回来.

2、等收到发票后再按照实际金额来确认材料成本.

3、一般情况下不会发生没有收到发票就付款的吧.

4、如果发生这样的情况就属于内部控制的重大缺陷了.

冲销之前暂估怎么做分录?

答:如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可.

1、先冲暂估入库的会计分录:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

2、按收到增值税发票入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款/---XXX供应商

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