旅行社收到上年度返利款的会计分录

旅行社收到上年度返利款的会计分录

答:一、实物商品支付返利:

1、销售方核算方法:采用返回所销售商品方式的,应计入销售费用,但同时根据税法的规定,要视同销售进行会计处理,需计缴增值税.主要会计分录:借:营业费用贷:库存商品贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

2、购买方核算方法:收到实物销售返利方冲减有关存货成本,并要计缴增值税.需分两种情况处理:

(1)若供货方开具增值税专用发票,则:借:库存商品借:应交税金-应交增值税(销项税额)贷:主营业务成本

(2)若不开具增值税专用发票,则:借:库存商品贷:主营业务成本

二、货币资金支付返利:

1、销售方核算方法:根据从购买方取得的合法票据或或销货方自行开具的红字销售发票作为费用处理或冲减主营业务收入.主要会计分录:借:营业费用借:主营业务收入贷:银行存款等因为现金返利是在购货日后发生的,无法注明在同一张增值税专用发票上.因此,返利不能冲减增值税,只能冲减主营业务收入

2、购买方核算方法:收到返利时冲减销售成本,依据对方开具的红字发票,将进项税金转出.主要会计分录: 借:银行存款贷:主营业务成本(红字) 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

旅行社支付团款费用的会计分录怎么做?

答:旅行社支付团款费用的会计分录

借:应付帐款-**旅行项目

贷:银行存款或库存现金

1、应收帐款

除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,以体现企业的凝聚力,一般都会定期组织员工外出考察旅游.门市接收散客组团,一般情况下不存在应收款项的问题.但是对于企业客户多属于固定客户.因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,因此形成企业的应收帐款.该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款.

当月收到前期应收款时:

借:现金(银行存款)

贷:应收帐款;

在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款:

借:应收帐款

贷:主营业务收入;

2、预付帐款

预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用.支付前期出游团队的旅游费用时候,使用"应付帐款"科目,不在本科目核算.

支付旅游款时:

借:预付帐款

贷:现金(银行存款);

月末结转成本时:

借:主营业务成本

贷:预付帐款;

3、应付帐款

该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款.

支付前期旅游团费时:

借:应付帐款

贷:现金(银行存款),

月末结转成本时候:

借:主营业务成本

贷:应付帐款;

4、预收帐款

该科目核算本期收到的旅游团款.收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,不在本科目核算.

收到本期旅游团款时:

借:现金(银行存款)

贷:预收帐款;

月末结转收入时:

借:预收帐款

贷:主营业务收入

旅行社收到上年度返利款的会计分录.以上就是小编为大家带来的全部内容,如果你还有其它不明白的地方,欢迎咨询我们老会计答疑,会计学堂将会针对你的问题,尽力为你解决!