企业广告费以后年度结转怎么结转?

1.首年.首年是新建企业首次开支上述费用,或者以前年度(以下简称前期)已开支上述费用,但不存在超过扣除限额结转以后年度扣除的情况,或者虽然前期有未扣额结转但上年已抵扣完,则首年计税时:

(1)当年实际支出(指符合扣除条件且计入损益的上述费用,下同)小于同期扣除限额的(即节约,下同),无须因此作纳税调整;

(2)当年实际支出大于同期扣除限额的,应按其差额(即超支额,下同)调增应纳税所得额(以下简称应税所得);

(3)企业应设置企业所得税暂时性差异登记簿,记录上述暂时性差异即应结转下年扣除的相关费用的结转和扣除.

2.次年.次年即上述"首年"以后的第一年.次年计税时:

(1)当年实际支出大于同期扣除限额,仍按其差额,调增应税所得;

(2)当年实际支出小于同期扣除限额,按其差额与上年结转的扣除额两者中较低者,调减应税所得;

(3)在登记簿中作相应记录.

3.以后年度:

(1)如果上年度计税时已用当年广告宣传费的节约额弥补了前期的全部超支额,计税时相关费用应按"首年"的规范进行所得税处理;

(2)如果上年度广告宣传费继续超支,或者前期结转的扣除额未扣除完毕,则应按上述"次年"的相关规范进行所得税处理,直至将前期和本期结转下期扣除的广告宣传费在税前扣除完毕为止;

(3)在登记簿上记录上述相关事项.

结转以后年度抵扣广告费的账务处理怎么做?

答:需要在所得税汇算清缴时,超过标准的部分要调增当年的应纳税所得税;

然后超过标准部分登记备查,在下一年度的所得税汇算中可以相应调减下年度应纳税所得额.

结转到以后年度,会计上一般不必做账务处理;

只要做好备查,等到来年直接进行纳税调整就可以.

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