开放式结构性存款账务处理

开放式结构性存款账务处理

正结构性存款是指商业银行发行的,将普通存款与某种金融衍生工具(主要是各类期权)组合在一起,通过与利率、汇率、各类指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩从而使理财产品投资者在承受一定风险的基础上获得较高收益的理财产品.

企业可在"银行存款"科目下设立"外汇结构性存款"二级科目,专门用于核算外汇结构性存款;外汇结构性存款收到的利息收入冲减财务费用.在"衍生工具"科目下设立"外汇结构性存款期权"二级科目,专门核算外汇结构性存款有关期权性质的业务.具体账务处理如下:

(1)企业与银行签订外汇结构性存款合约,根据交易确认

书和划款凭证,会计分录为:借:银行存款-- -外汇结构性存

款;贷:银行存款-- -外汇活期存款或其他.

(2)企业在外汇结构性存款交易确认书规定的结息日收

到存款利息时,会计分录为:借:银行存款-- -外汇活期存款

或其他;贷:财务费用-- -利息收入.

购买"对公人民币结构性存款产品"要用什么会计科目?

答:这个可以看作理财产品

从目前金融机构发行的理财产品看,基本可分为保本固定收益类理财产品、保本浮动收益类理财产品、既不保本也不保收益的理财产品三类.针对此三类理财产品,考虑到企业购买理财产品一般会持有至到期,建议结合处理如下:

1. 对保本固定收益的理财产品,一般宜作为贷款和应收款项处理,即根据委托理财产品的期限,分别列示在"其他流动资产"、"一年内到期的非流动资产"、"其他非流动资产"项目中.

2. 对保本浮动收益的理财产品,若可以随时进行买卖,银行发布每天的交易价格的,根据企业持有意图,分别作为持有至到期投资、可供出售金融资产进行处理.

3. 对既不保本也不保收益的理财产品,若可以随时进行买卖,银行定期发布理财产品价格的,宜作为可供出售金融资产,否则宜作为贷款和应收款项处理.

结构性存款产品应该属于保本浮动收益的理财产品.

开放式结构性存款账务处理.通过阅读上述文章中小编提到的开放式结构性存款账务处理,你们对银行结构性存款有没有更深入的了解了呢?获取更多精彩的财务知识,敬请关注会计学堂的更新.