劳务用工费的税务处理

劳务用工费的税务处理

劳务派遣公司主要账务处理:

1、收到劳务费,开具发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬-工资

其他应付款-社保 (企业交纳部分)

其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金

其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金)

应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借:其他应付款-社保 等

贷:银行存款

劳务如何确认计税收入并做账务处理?

答:会计上确认劳务收入的条件与营业税应税劳务收入的确认条件方面的差异也就需要从两个方面进行比较.

小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

因此,劳务确认计税收入做账,可以这样做:

1、代扣时:

借:管理费用-劳务费

贷:应交税费-应交个人所得税

2、代缴时:

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

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