企业正常的亏损确认递延所得税资产分录

2018-11-21 13:51 来源:网友分享
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企业正常的亏损确认递延所得税资产分录.递延所得税作为会计科目,其核算方法较为特殊.对此,本篇文章将会给您分析企业亏损时递延所得税的分录.那么,如果是您该怎么表示"借"与"贷"呢,详情内容请您参考会计学堂此文的具体内容,如下.

企业正常的亏损确认递延所得税资产分录

按照您的描述,我觉得应该是这样的,企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费--应交所得税科目出现.

但是请注意,递延所得税是用总额减去去年总额得出发生额得到的,也就是去年的递延所得税资产是去年资产总计提数减去前年资产总计提数,假如去年有100万总额而前年是90总额的递延所得税资产,那么去年递延所得税资产就是10万.所以,今年的递延所得税科目依旧按照这个原则来计算,然后对应如果是正的继续借"递延所得税资产"、贷记"所得税费用",如果是负数就冲掉.

至于应交所得税,由于去年亏损今年可以税前补亏,所以应该是用差额来计入,简单打个比方去年亏了10万,今年赚了20万,那么就应该交20-10=10万再乘以25%的税计入"应交税费--应交所得税"科目中,然后并入递延所得税分录就是您今年的所得税分录,而不是刻意去调整去年的所得税.不知道这样对不对?

企业正常的亏损确认递延所得税资产分录

亏损企业坏账是否计提递延所得税资产?

答:对于存在累计可税前弥补的税务亏损的企业,只有在就可税前弥补的亏损在未来可享受的节税利益足额确认递延所得税资产后,预计仍有应纳税所得额的,才能确认与资产、负债的可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产.因为以后年度内获得的应纳税所得额首先要用于补亏,补亏后有多余的才能用于转回资产、负债的账面价值和计税基础之间的暂时性差异.

要判断什么时候能盈利,只有公司能盈利了才能确认递延所得税资产.

跟单个会计事项没关系

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