银行存款与公允价值变动的分录

银行存款与公允价值变动的分录

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,以赚取差价为目的,是一种短期投资,核算股票、债券、基金等交易性金融资产的公允价值.借方登记企业按公允价值取得的交易性金融资产成本,以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的公允价值变动损益;期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值.

公允价值变动损益科目核算企业因交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失.借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额,贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额.

购进交易性金融资产时:

借:交易性金融资产-成本

投资收益

贷:银行存款

上涨时

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

下跌时

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产-公允价值变动

出售时

交易性金融资产-公允价值变动余额为借方时,转为贷方;余额为贷方时,转为借方

公允价值变动损益余额为借方时,转为贷方;余额为贷方时,转为借方

借:银行存款

交易性金融资产-公允价值变动

贷:交易性金融资产-成本

投资收盗

同时

借:投资收盗

贷:公允价值变动损益

交易性金融资产公允价值变动如何核算?

答:"交易性金融资产-公允价值变动"核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额,在资产负债表日,如果资公允价值低于账面金额,根据其差额,借记"公允价值变动损益",贷记"交易性金融资产-公允价值变动",反之,做相反的分录.

出售交易性金融资产时,应按该项交易性金融资产的公允价值变动,即"公允价值变动损益"科目的余额,转入"投资收益".

以上就是小编为大家介绍的银行存款与公允价值变动的分录的全部内容了,相信大家看完已经知道了,如果还需要更多的财会知识,欢迎持续关注会计学堂,多位老会计在线为大家解疑答惑.