企业所得税汇算清缴需要哪些资料

2019-06-06 10:40 来源：网友分享

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根据税法的相关规定，企业所得税的扣除项目按照扣除标准，超过标准的部分进行纳税调整。企业年初对上年度的经营结果进行企业所得税汇算清缴，企业所得税汇算清缴需要哪些资料？

企业所得税汇算清缴需要哪些资料

企业所得税汇算清缴所需资料

1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）

2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）

3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）

5、元月份各税电子回单（盖章）

6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）

7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

企业所得税汇算清缴需要哪些资料

何谓汇算清缴？年终汇算清缴所得税的会计处理应该怎么做？

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税　　

2. 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款　　

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税　　

4.缴纳年度汇算清应缴税款

　　借：应交税金--应交企业所得