第一次会计继续教育怎么弄

进项税额的转出是不可抵扣的意思
自然灾害导致的亏损应计入营业外支出
**进项税额允许抵扣的含义：**


当原材料因**自然灾害（如暴雨）**毁损时，企业购入这批材料时支付的**增值税进项税额（26万元）**，仍然可以用于抵扣销项税额，无需补缴。


**通俗解释：**
- **正常情况**：企业买材料时付的增值税（进项税），可以在卖货时抵税（减少要交的税）。
- **自然灾害损失**：虽然材料毁了，但税法规定这种情况属于**不可抗力**，进项税**不用转出**（即不用额外补交这26万税）。


**例子：**
假设你本月销项税50万，原本可抵扣进项税26万，实际交税：
- **若无需转出**：交税 = 50万 - 26万 = 24万（正常操作）。
- **若需转出**：交税 = 50万（不能抵26万），多交26万税！


**结论：**
自然灾害导致损失时，**进项税仍可抵扣**（选项D正确），企业税负不增加。
**销项税额（超简版解释）：**


**销项税额 = 你卖东西时替国家收的税**


**举个栗子：**
你卖商品标价113元（含税），其中：
- **100元**是商品本身价格（收入）。
- **13元**是增值税（销项税额），税率13%。


**关键点：**
1. **你代收的税**：这13元不属于你的收入，是你要交给税务局的。
2. **和进项税额的关系**：你买材料时付的进项税（比如26万）可以抵减销项税，最终交税 = 销项税 - 进项税。


**一句话总结：**
销项税是你卖货时“暂收”的税款，最后要交给国家，但可以用你进货时付过的税（进项税）来抵扣。

本题考核的是股票分割的特点。
在回答此题时要特别注意B选项是"增发普通股" ,而不是派发股票股利。
因为在仅派发股票股利的情况下,也会导致股数增加,但公司资本结构不变。
增发普通股能增加发行在外的普通股股数,改变公司资本结构。
支付现金股利会减少股东权益;
股票回购会减少发行在外股数;
股票分割会导致股数增加,但公司资本结构不变。

2、下列关于房产投资的房产税的表述中，正确的有（    ）。A以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税。B以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，视投资方取得的固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税。C以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税。D以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税。回答错误参考答案

1、下列情况投资企业不应该终止采用权益法核算而改为成本法核算的有( )A投资企业对被投资单位仍然具有重大影响,且公允价值不能可靠计量的B投资企业因追加投资,持股比例由原来的30％变为50％C投资企业对被投资单位仍然具有共同控制,且公允价值不能可靠计量的D投资企业因减少投资对被投资单位不再具有共同控制、重大影响,且公允价值不能可靠计量的回答错误参考答案ABC我的答案ACD题目详解纠错答案解析根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定,投资企业因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,应当改按成本法核算,并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。

2、（2017年）张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司(下称甲公司）,出资比例分别为7%、36%、49%和8%,公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中,符合公司法律制度规定的是(）。
张某、王某和赵某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议
张某有权提议召开股东会临时会议
张某和赵某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议
首次股东会会议的召开由李某召集和主持
DA
股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表三分之二以上表决权的股东通过;选项AC错误。代表十分之一以上表决权的股东,三分之一以上的董事,监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的,应当召开临时会议;选项B错误。首次股东给会议由出资最多的股东召集和主持,选项D正确。