企业如何规范费用列支

企企业如何规范费用列支

答：某公司各项费用开支标准及审批权限规定

1、开支审批权限管理

a.严格实施资金月度收支申报计划制度，各部门、子公司、分公司（管理处）编制月度收支计划，经公司财务副总裁批准后执行。月度计划应按业务内容逐笔填列。公司财务副总裁应按季向公司总裁报资金收支情况。

b.分包工程及合约由公司有关部门招标确认，公司主管领导审批。

c.30000元以上材料供应商、工程分包商的确定和签订合约由有关部门、专业公司、分公司（管理处），按照"货比三家"原则选择供应商，报总裁或总裁办公会批准。

d.30000元以下的材料供应商、工程分包商的确定和签订合约由主管副总裁审批。

f.生产经营中的正常开支2000元以上的由公司主管副总裁审批，2000元以下的由部门经理、专业公司经理、分公司经理（管理处主任）审批。30000元以上由公司总裁审批。

f.固定资产审批制度见本制度6.9.3

g.交际费用除分公司经理（管理处主任）每月300元以内的费用开支额度外，其他部门、单位无论金额大小一律经公司总裁审批，交际费用一次超过20000元以上的报公司董事会审批。

h.馈赠捐款：由公司董事会审批。

i.培训费、探亲费、医疗费等由人事部审批。

j.除合同明确规定外，各部门均无权向外借款。

k.财务部对各项支出，应根据有关规定、合同、审批权限、经办手续等认真审核，不符规定的不予支出。

2、存出保证金管理

a.存出保证金在2000元以内的，需部门经理、单位主管签字，2000元以上

的，需公司主管副总裁和财务副总裁共同批准，30000元以上的由公司总裁批准。

b.经办人办理存出保证金后即为责任人，应负责其跟踪、结算、回收、清理等事项。责任人未结清存出保证金期间，如工作岗位调整要及时通知财务部门，并办理相关手续。对拟调离本公司的责任人，要办妥接交手续，财务部确认后方可办理调离手续。

c.财务部门至少每半年对保证金进行一次清理，督促责任人及主管部门作好回收工作。对无法收回的存出保证金，责任人及部门要作出书面报告，经原批准领导同意后，到财务部门办理有关手续；属个人原因造成存出保证金无法收回的，经办人应承担全部或部分赔偿责任。

3、交际应酬费管理

a.交际应酬费应本着节俭、得体的原则。

b.各单位在宴请应酬活动中的陪同人员应本着精简必要的原则安排。

c.根据客人身份和业务需要安排适当地点，尽量不到高级酒楼消费。

d.无论任何单位和个人不是来公司公干的，均不得安排宴请。

e..未经公司总经理批准不得馈赠礼品。

f.下列情况不在交际应酬费中列支：

(1)欢送离职员工；

(2)差旅费中的误餐费；

(3)员工康乐活动餐费。

h.大型交际应酬活动的开支计划经公司董事会批准，财务部监督执行。

i.公司工作人员到下属单位办事的原则上在食堂就餐。

j.交际应酬费应取得合法发票、凭证，按规定权限逐级审批报销。

k.各单位交际应酬活动应事先请示总裁批准后进行。

l.财务部要定期（半年）向公司领导汇报交际应酬费支出情况。

4、国内差旅费及市内误餐补助的管理

a.关于在市内误餐补助的规定：

(1)员工在市内因工作原因，不能在公司所属各分公司（管理处）食堂或在家就餐，也不能在所联系工作的单位就餐，为因公误餐；

(2)因公误餐可领取误餐补贴，误餐补贴的标准：早餐5元、中餐、晚餐各15元；

(3)因公误餐员工凭就餐发票填写报销凭证时，要写明误餐时间及事由，经部门、管理处领导或指派任务的领导审批签字后，领取误餐补贴；

(4)误餐人数较集中时，有关部门负责人应及时通知食堂，避免饭菜浪费；

(5)员工参加各种公务活动，凡提供就餐的不得领取误餐补贴。

b.国内差旅费报销的规定：

(1)员工异地出差，不分途中、住勤，每人每天补助60元，不报销餐费；

(2)员工异地出差凡报销交际应酬费，应经公司总经理批准；

(3)异地出差，乘坐交通工具标准：

公司副总裁以上人员，或50岁以上且具有高级专业技术职称的部门经理级人员，火车可乘坐软席，轮船可乘坐二等舱，夜间乘火车可购同席软卧。其他员工，火车乘坐硬席，轮船可乘坐三等舱，夜间乘火车可购同席硬卧。凡夜间乘火车未购卧铺的，一律按硬卧上铺票价与坐票价的差额发给员工。因工作需要经公司总裁批准，员工可乘飞机经济舱。

出差的路径应是出发地与目的地之间最近距离，因私绕道，其费用自理；

(4)某公司各项费用开支标准及审批权限规定提要：.公司组织参加的社会活动及康乐活动，由公司领导指定的部门作好活动费用计划，报领导审批。财务部按批准的开支计划拨付资金员工出差，顺路休探亲假，应严格划分二者的起止时间界限；

(5)出差期间，市内交通以公共交通车为主，乘坐出租车的条件及报销办法按第5条的规定执行；

(6)异地出差应尽量住普通招待所和宾馆。如陪同贵宾或经公司总裁批准，可住星级宾馆；

(7)员工出差期间，因工作需要馈赠礼品，需事前请示公司总裁，事后签字方可报销。

5、市内交通费的管理

a.员工上下班交通费按月实行包干报销办法120元/月。因公市内办事乘坐公共汽车车票报销必须注明日期、事由，由所在单位主管领导审批后方可报销。

b.出租车乘坐条件：因公务紧急或携带笨重物品和贵重物品（含大量现金）。

c.出租车报销办法：

(1)凡乘坐出租车必须注明每次乘车的时间、事由、金额，经总裁批准后方可报销；

(2)出租车票应单独报销，不得与其他市内交通费混报。

6、探亲费的管理（见人事管理制度）

7、食堂餐费的管理（见行政管理制度）

8、员工医疗费开支的管理（见人事管理制度）

9、康乐费用的管理

a.公司组织参加的社会活动及康乐活动，由公司领导指定的部门作好活动费用计划，报领导审批。财务部按批准的开支计划拨付资金。

b.公司、管理处重大活动的摄影、摄像工作，由办公室指定专人负责。员工自娱性的拍照费用自理。

c.物业项目入伙等活动记录拍照，不得用于个人自娱活动。各分公司（管理处）及有关部门要妥善保管相关资料，重要资料应归档管理。

d.凡邀请员工家属参加的活动，按规定的范围和条件报名参加，费用由公司负担。

e.工会、共青团组织的有关康乐活动应指定专人负责有关费用的开支计划、审批及报销。

f.因个人原因未参加康乐活动，不得变相发放费用。

什么是费用

费用，是企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

一定会计期间会计主体经济利益的减少,是损益表要素之一。企业发生费用的形式是，由于资产流出企业、资产损耗或负债增加而引起所有者权益减少。但有例外，例如企业所有者抽回投资或企业向所有者分配利润，虽然会引起资产减少或负债增加，并使所有者权益减少，但不属于企业发生费用的经济业务。

.费用作为损益类要素的费用，指营业费用。美国财务会计准则委员会便是采用这种狭义的费用概念，将损失作为一项与费用平行的收益表要素。国际会计准则委员会则采用上述广义的费用概念。会计费用包括直接费用、间接费用和期间费用。期间费用又包括销售费用、管理费用和财务费用。

本文详细介绍了企业如何规范费用列支，也介绍了什么是费用。作为一名企业的管理人员，一定要做到严格控制费用列支，一定要制定严格的费用列支规则。如果你阅读了本文内容，对费用列支依然不太明白，咨询一下会计学堂在线老师吧