所得税汇算清缴差异的分录怎么做?

所得税汇算清缴差异的分录怎么做?

答:对于所得税汇算清缴差异,其账务处理可以这样做:

一、预缴税额多缴了:全年应纳所得税额少于已预缴税额

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

2、多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

汇算清缴的时候需要注意什么?

答:企业要做好企业所得税汇算清缴工作,应在准确会计核算的基础上,注意以下几个问题;

申报汇缴要按期、财产损失要申报、减免优惠要备案;

纳税事项要调整、年度亏损要弥补、填报口径要统一、电子申报要熟练等.

汇算清缴期限:投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴.

投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴,年度终了后30日内,投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证.年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补.

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