合伙企业分配利润税费怎么缴纳

合伙企业分配利润税费怎么缴纳

关于合伙人利润分配的税务处理,主要按以下政策规定执行.国家税务总局《〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉执行口径的通知》(国税函[2001]84号)第二条规定,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附法规的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税.

此外,根据财政部、国家税务总局《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条规定,合财税[2008]159号伙企业以每一个合伙人为纳税义务人.合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税.第三条规定,合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则.具体应纳税所得额的计算,按照财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)及财政部、国家税务总局《关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)的有关规定执行.前款所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润).第五条规定,合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利.

合伙企业不用缴纳企业所得税,在分配利润时需要代扣代缴个人所得税,账务处理如下:

1、分配利润:

借:利润分配-应付利润

贷:应付利润

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-应付利润

2、支付利润:

借:应付利润

贷:银行存款

应交税费-应交个人所得税

以上就是合伙企业分配利润税费怎么缴纳的全部内容,在分配利润时需要代扣代缴个人所得税.我们一定要及时纳税,如果你们还有其他问题,欢迎咨询我们的会计学堂在线答疑老师哦!