现金及现金等价物净增加额是负数怎么处理

现金及现金等价物净增加额是负数怎么处理

现金流量表中的数据都是本期发生额,而资产负债表中的数据都是期末余额.交易性金融资产和现金等价物是两码事.

现金及现金等价物的净增加额出现负数,是很正常的事,其金额等于资产负债表的货币资产项目的期末余额减去期初余额.要改就要改资产负债表的期初或期末的现金.

当现金及现金等价物净增加额为负数时,会有以下情况:

①经营正常、投资和筹资亦无大的起伏波动,企业仅靠期初现金余额维持财务活动,即出现经营活动、投资活动和筹资活动现金流量都为负数,这时需要详细分析被投资单位现金流入和现金流出的具体内容.

②现金净流量总额出现负增长,现金流量内部结构呈现的升降规律与前述分析生命周期相同,可比照预测被投资单位的风险程度.

如果是负数,那就表明期末数比期初数的货币资金(主要包括现金和银行存款两项)要少.

净增加额为负数表示一个单位在一个经营周期内现金的减少:

如果经营性的现金及现金等价物净增加额为负数,说明经营不善,会造成资金周转困难和银行贷款困难;

如果是投资性的现金及现金等价物净增加额为负数,影响不大.

现金及现金等价物净增加额就是指在现金流量表的三大部分(经营活动,投资活动,筹资活动)中的广义现金的增加额.

现金流量表补充资料中现金及现金等价物净增加额计算公式:

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列

小编在本文解答了现金及现金等价物净增加额是负数怎么处理的问题.如果支出现金大于收入现金,那么就会出现这种情况.你学会了吗?大家有兴趣,可以咨询会计学堂在线答疑老师!