应交增值税负数怎么做账

应交增值税负数怎么做账

这个月的应交增值税是负数,那么截平应交税费-应交增值税明细账之后,直接是应交税费-未交增值税在借方就可以了.

借:应交税费-应交增值税-销项

贷:应交税费-应交增值税-转出未交

应交税费-应交增值税-进项

增值税应纳税额为负数的原因

因为我国使用的增值税扣税方法为购进扣税法,即当月购进的货物或者固定资产都可以认证抵扣形成进项税额.而当月如果销售额小于购进,形成的销项税额就小于进项税额,就会形成所谓应纳税额为负数的情况.

但是即使应纳税额为负数,国家也是不会退税给企业,而是形成企业的留抵税额,等以后再抵扣.

为什么应交税费是负数?

应交税金为负数主要是:应付款负数在出资产负债表时可以进行重新分类,负数可以作为预付账款,如果没有预付几款,也可以作为应收账款.以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额.

查清是什么原因,多数可能是上缴税款,没有计提,只要补提就可以了,若是有进项税在里面,把他转到成本里,和他解释,以前会计没有计提,只是交了走在借方导致的.资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的,但长期这样就不行的了.每月有交税,就可以按交税额提前计提销项税来冲平.

应交税金出现负数,主要是未交税金正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额未交税金期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了,主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时,因此只要销售收入录入准确,申报应征税金出现负数,是启用新系统后计算方法变化所致,纳税人不必自已进行处理,视同正常情况申报,申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴,抵完为止.如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的留抵税.

另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款,所提的第一点不成立的话,可能就是没有计提当月的销项税.

关于应交增值税负数怎么做账的问题,上述文章已经进行了详细的解答,将应交税费-未交增值税记在借方就可以了,文章中还示范了具体的分录的做法以及相关问题的解答.看完文章,你学会了吗?更多相关资讯尽在会计学堂.