软件即征即退的增值税申报表怎么填写

软件即征即退的增值税申报表怎么填写

软件产品增值税即征即退是指增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.即可以退回部分增值税税款.

(一)软件产品的增值税申报

1、软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表"即征即退货物及劳务" 纵栏进行填报.

2、软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表"即征即退货物及劳务" 纵栏.

3、一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,进项税额按本办法第十三条规定进行分摊,并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表"一般项目" 纵栏和"即征即退项目"纵栏进行填报.

(二)嵌入式软件产品的增值税申报

1、嵌入式软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表"即征即退项目"纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期嵌入式软件销售额计算填写.

2、计算机硬件、机器设备等增值税应税项目按照增值税纳税申报表"一般项目" 纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期计算机硬件、机器设备销售额计算填写.

3、实际生产(或采购)计算机硬件、机器设备取得的当期进项税额填报在增值税纳税申报表"一般项目" 纵栏.

软件产品增值税即征即退税额如何计算?

(一)软件产品增值税即征即退税额的计算

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

"当期软件产品可抵扣进项税额"是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额,包括当期进项税额、上期留抵税额.

(二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:

(1)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式  即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额  当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

(2)嵌入式软件产品销售额的计算

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定.

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%).

增值税纳税申报表中的即征即退那一项没有填写怎么办

可以向税务局申请重新申报,税款金额是不变的,只是改一下填写位置.新的《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)分浅绿和米黄两种颜色,浅绿色适用于增值税A类企业,米黄色适用于增值税B类企业.三个附表则统一为白色.

新的《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)从1996年1月1日起启用.在没有认定增税A类企业之前,所有增值税一般纳税人均使用米黄色申报表.纳税申报表由市局统一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管处领取新表.各分局在使用新表的过程中如有问题,请及时报告市局征管处.

关于软件即征即退的增值税申报表怎么填写内容上文已经有了详细的解答,会计学堂小编分了软件产品的增值税申报和嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算两种情况说明,大家还有不明白的地方及时联系我们的答疑老师解答.