坏账确认递延所得税资产增加还是减少

坏账确认递延所得税资产增加还是减少

答:计提坏账准备时,递延所得税资产增加,冲减计提坏账准备,递延所得税资产减少.

计提坏账准备对纳税调整的影响

计提坏账准备,计入资产减值损失的借方,影响营业利润,利润总额,但是在计算所得税时,税法不认同,要在会计利润的基础上纳税调增.当坏账实际发生时,税法允许扣除,未来少交税,就形成了企业的一项资产,即递延所得税资产.

①计提坏账准备

借:资产减值损失10万

贷:坏账准备 10万

影响递延所得税资产

借:递延所得税资产 2.5万

贷:所得税费用 2.5万

②转回多提坏账准备

借:坏账准备 2万

贷:资产减值损失 2万

影响递延所得税资产

借:所得税费用0.5万

贷:递延所得税资产 0.5万

③实际发生坏账3万

借:坏账准备 3万

贷:应收账款 3万

影响递延所得税资产

借:所得税费用0.75万

贷:递延所得税资产 0.75万

计提的坏账准备按照税法规定,不可以在税前扣除,只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除.坏账准备在账务上计入当期损益,冲减当期会计利润,但是税法不认同这一做法,所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增,同时产生递延所得税资产.

"坏账准备"增加,"递延所得税资产"需要调整吗?

答:要.

因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.这里补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异40万元,借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则借:坏账准备 40贷:应收账款 40

假如到年末利润总额100万,无其他纳税调整,则借:所得税费用 25贷:递延所得税资产 10应交税费--应交企业所得税 15

坏账确认递延所得税资产增加还是减少的内容,小编就介绍到这,坏账的确认,递延所得税资产需要做调整,坏账准备的计提,转回,确认都会影响递延所得税资产.希望会计朋友对这些知识熟记于心,对以后工作有很大帮助的.