火车票抵税需要认证吗

火车票抵税需要认证吗

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原16%、10%适用税率补开.需要说明的是,如果纳税人还存在2018年税率调整前未开具增值税发票的应税销售行为,需要补开增值税发票的,可根据18号公告相关规定,按照原17%、11%适用税率补开.4月1日起,火车票、汽车票等可计算抵扣增值税,无需认证!

正度集团公司总部2019年4月,会计收到销售部门员工小刘的出差高铁票一张436元,请问能否抵扣增值税,怎么操作?

税务:可以计算抵扣进项增值税,无需认证.

员工小刘火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

=436÷(1+9%)×9%=36 元

账务:报销火车票的会计分录

借:销售费用-差旅费 400

应交税费-应交增值税(进项税额) 36

贷:库存现金 436

注意

1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额;

2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额;

3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额;

4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣;

5. 旅客运输服务是指客运服务,包括通过陆路运输,水路运输,航空运输为旅客个人提供的客运服务.

政 策

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:

纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

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