有出口退税的附加税是怎么计算的

有出口退税的附加税是怎么计算的

生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的

出口企业免抵退税主要计算如下:

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:

借:其他应收款--出口退税

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:

借:银行存款

贷:其他应收款--出口退税

上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的!

下面出口退税手工计算为公式:

1.当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

2.当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额

a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税

3.当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率

4.确定应退税额如果(-A)《=B,则应退税额=(-A);如果(-A)》=B,则应退税额=B

5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额

有出口退税的附加税是怎么计算的,本文已经为你详细介绍了,会计学堂小编还为你扩展了附加税的相关内容,附加税计税规定是:进口不征,出口不退,出口免抵要交.感谢您的阅读.如果有其他的疑问,欢迎咨询会计学堂在线答疑老师!