什么是现金流量套期

什么是现金流量套期

现金流量套期是对现金流动性风险的套期,即规避的是未来现金流量风险.现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期,该类现金流量变动源于与已确认资产或负债(如浮动利率债务的全部或部分未来利息支付)、很可能发生的预期交易(如预期的购买或出售)有关的特定风险,且将影响企业的损益.

现金流量套期会计核算的方法

1.按照新企业会计准则的要求及实际操作的可行性,可进行如下的会计科目设置及账务处理:"被套期项目"(项目账,共同类科目),按订单核算被套期项目建仓时的数量金额,反映建仓的期初信息.在建仓时贷记该科目,在平仓时借记该科目.

"套期工具"(项目账,共同类科目),按订单核算被套期项目在一个会计时点的持仓状况,反映从建仓到平仓过程中每个会计月末持仓价值.在建仓时借记该科目;在每个会计期末根据持仓盈亏情况借记或贷记该科目;在平仓时贷记该科目.

"资本公积-其他资本公积"(项目账),按订单核算持仓合约在每个会计期末的浮动盈亏,借记或贷记该科目;在平仓时从该科目转到"套期损益".

"套期损益"(项目账,共同类科目),按订单核算平仓损益,在被套期保值材料实现现货采购时,结转到相应项目的存货成本中,作为过渡性科目,期末余额为零.

"存货"及相关科目,被套期保值材料实现现货采购时,将"套期损益"按产品项目进行对应分摊.

"存出保证金"(往来账),核算期货账户的资金进出.

"财务费用-期货手续费",核算期货建仓、平仓发生的手续费.

"公允价值变动损益-期货损益",核算套期无效时的套期盈亏.

每个会计期末,在收到期货公司的月结算单(标准)后,要进行如下财务审核:

"存出保证金"科目余额应与月结单-资金清单中"今日账面资金"栏金额相等.

"资本公积-其他资本公积(套期)"科目余额与月结单-资金清单中的"浮动盈亏"栏金额相等.

"套期工具"科目余额与月结单-持仓盈亏单中"持仓合约的结算价"栏金额相等.

"套期损益"科目当月净发生额与月结单-资金清单中"平仓盈亏"栏金额相等.

"财务费用-期货手续费"科目当月发生额与月结单-资金清单中"交易费用"栏金额相等.

2.会计期末"套期工具"科目余额与"被套期项目"科目余额之差等于"资本公积-其他资本公积(套期)"科目余额.

3.财务报表披露."被套期项目"、"套期工具"科目余额并入"存货"项目,其他科目与新企业会计准则的要求相同.

什么是现金流量套期?现金流量套期会计核算的方法是什么?上文简单、概括的讲述一般公司现金流量套期会计核算,工作人员平时进行账务处理的时候,需要注意,及时准确进行核算.有疑问的话,可以到会计学堂官网,找我们的答疑老师,在线帮你解惑.