普票负数发票怎么开

普票负数发票怎么开

【第一步】点击"发票管理/发票填开/普通发票填开"菜单项,在弹出"发票号码确认"提示框中点击"确认"按钮后,打开发票填开界面,

【第二步】点击增值税普通发票填开界面工具条上的"红字"按钮,便弹出"销项正数发票代码号码填写、确认"窗口,

【第三步】在此窗口中直接填写负数发票所对应正数发票的"发票代码"、"发票号码",为保证用户输入数据的准确性,系统采用加密方式显示发票代码和发票号码,并且需要输入两次进行准确性校验,两次输入完全相同时,"下一步"按钮被激活,才可继续操作.

【第四步】发票代码和发票号码填写完毕后,点击"下一步"按钮,系统将根据所填写发票的情况显示不同的确认窗口.

具体流程

所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.开具红字的具体流程如下:

《信息表》的填开

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的:购买方可在增值税发票管理新系统(简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的:购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的:销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

《信息表》的校验

主管税务机关**网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验**后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

红字专用发票的开具销售方凭税务机关系统校验**的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

7个发票常识

1、通行费电子发票怎么抵扣?

收费公路通行费电子普通发票左上角标识"通行费"字样,且税率栏次显示适用税率或征收率,在增值税发票选择确认平台勾选抵扣增值税.注意如取得的通行费电子发票,左上角没有"通行费"字样,"税率"栏显示"不征税"、"税额"不显示金额的通行费电子发票,属于不征税发票,不得申报抵扣.

2、积分兑换的话费可以开具发票吗?

根据《财政部 税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》第七条规定,以积分兑换形式赠送的电信业服务,不征收增值税.由于文件规定积分兑换形式赠送的话费不征收增值税,所以该部分可以不开具发票.

3、电子客票行程单属于发票的范畴吗?

根据《税务总局 民用航空局关于印发《航空运输电子客票行程单管理办法(暂行)》的通知》(国税发〔2008〕54号 )第一条规定,《航空运输电子客票行程单》(以下简称《行程单》)纳入发票管理范围,由国家税务总局负责统一管理,套印国家税务总局发票监制章.经国家税务总局授权,民用航空局负责全国《行程单》的日常管理工作.

4、发票如何保管?发票丢失后怎么处理?

单位和个人向税务机关领购发票,应该按照税务机关的规定存放和保管发票,并需建立严格保管制度妥善保管好发票,不得擅自损毁.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存五年.保存期满,报经税务机关查验后销毁.发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废.

5、普通发票怎么开具红字发票,要收回全部联次吗?

普通发票开具红字发票的时候,点击增值税普通发票填开,点击红字,输入发票代码和号码,直接进行开具即可.根据《发票管理办法实施细则》的规定,开具增值税普通发票后,如发生符合条件的情形需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.

6、增值税发票在查询平台勾选功能中无法检索到,是什么原因?

系统的数据同步周期为1天,因此当天开具的发票无法在本平台进行检索;此份发票已经超过抵扣时限;此份发票在当期之前已经申报抵扣过了;开票方未及时联网上传发票信息至税务局端;发票为假发票(可通过发票查验平台确认发票真伪).

7、建筑服务类发票备注栏未填写,这样的发票合格吗?

根据《税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项规定:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称.

关于普票负数发票怎么开会计学堂小编分四步给大家讲述了,具体流程也详细说明了,关于发票的七个常识也以问答的形式作出了解析,大家现在是否都已经明白了呢,关于普票负数发票还有疑问的话大家可以向会计学堂答疑老师提问解决.