减免增值税不用交还要计提吗

减免增值税不用交还要计提吗

减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.根据国务院会议决定,从今年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税.

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.)

增值税小规模纳税人的会计处理:

假设本月取得了10笔销售收入,含税金额分别为1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元.这样全月收入19200元,小于含税月销售额20600元(不含税即为20000元).

以第一笔业务为例:(假设收取的是"银行存款")

借:银行存款                 1200.00

贷:主营业务收入         1165.05

应交税费-应交增值税   34.95

直接减免增值税如何进行会计处理?

《企业会计准则第16号一一政府补助》应用指南规定,除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式.这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助. 据此,直接减免增值税(除小微企业免征增税)不确认营业外收入.借:相关科目,贷:主营业务收入

减免增值税不用交还要计提吗的内容就介绍到这里了,所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.作为企业财务人员,做账报税是必须掌握的工作能力,如果你有其他问题,可以咨询会计学堂在线答疑老师!